Steuern für die Immobilienwirtschaft

Einführung und Überblick

• Steuersystematik.
• Verschiedene Steuerarten mit Relevanz für die Immobilienwirtschaft.

Ertragssteuern und Immobilien, insbesondere Einkommensteuer

•  Einkünfte und Betriebsausgaben rund um die Immobilie.
•  Der Dauerbrenner: Unterscheidung zwischen Anschaffungs- und Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen, anschaffungsnaher Aufwand anhand von Praxisfällen.
• Abschreibung inklusive Sonderabschreibung bei Denkmalschutzobjekten und in Sanierungsgebieten, Voraussetzungen, Beispielrechnungen, neue Sonderabschreibung für den Mietwohnungsbau: § 7 b mit Musterrechnung.
• Verkauf von Immobilien, insbesondere gewerblicher Grundstückhandel.

Grundsteuer

• Allgemeine Einführung.
• Berechnungsbeispiele.
• Neue gesetzliche Grundlage, Rechenbeispiele.

Grunderwerbsteuer

• Grundlagen.
• Befreiungen.
• Fallkonstellationen, Praxisbeispiele und Gestaltungsmöglichkeiten, insbesondere: Real Estate Transfer Tax-Blocker-Strukturen, Umgehung der Grunderwerbsteuer – neue Rechtslage, mit Fallbeispielen und unterschiedlichen Rechtsformen.

Besonderheiten bei der Gewerbesteuer in Hinblick auf Immobilien, insbesondere erweitertes Kürzungsprivileg und dessen Voraussetzungen

• u.a.: Möglichkeiten bei Vermietung von Gebäuden und Betriebsvorrichtungen mit Beispiel.

Umsatzsteuer und Immobilien

• Generelle Regelungen bezüglich der Umsatzsteuer.
• u.a. Verpflichtung Umsatzsteuer zu zahlen, Nebenleistungen und Umsatzsteuer, Verzicht auf Umsatzsteuerbefreiung, Garagenvermietungen.
• Fall: Vorsteuerabzug und Korrektur des Vorsteuerabzugs.
• Fall: Umsatzsteuer bei gemischt genutzten Gebäuden.

Aktuelle Entwicklungen. Gesetzgebung, Rechtsprechung und Urteile