Anlagevermögen-Update

Steuerliche Sofortabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter bei Hard- und Software im Steuerrecht

• Begriff und Umfang der Anschaffungskosten.
• Ermittlung der Nutzungsdauer.
• Anwendungsvoraussetzungen des Sofortaufwandes im Steuerrecht.
• Anwendungszeitraum.
• Anwendung auch auf ERP-Software und ergänzende Softwaremodule möglich?
• Anwendungsvoraussetzungen der Sofortabschreibung für immaterielle und materielle Vermögensgegenstände (Anlagengüter) in der Handelsbilanz.

Das steuerliche GWG-Wahlrecht mit den aktuellen Werten bei der GWG-Sofortabschreibung und dem GWG-Sammelposten

• Handelsrechtliche Sofortabschreibung bei geringwertigen Vermögensgegenständen.
• Nutzungsdauer bei immateriellen Vermögensgegenständen (z.B. Software) und immateriellen Wirtschaftsgütern (z.B. Software) im Handels- und Steuerrecht.
• Begriff der Trivialsoftware.
• Vollumfänglicher aufwandswirksamer Ansatz (Verbuchung) bei digitalen materiellen Wirtschaftsgütern im Steuerrecht.

Neuregelung der degressiven AfA im Steuerrecht (Wiedereinführung) und mögliche Anwendung in der Handelsbilanz

• Anwendungsvoraussetzungen.
• Anwendungszeitraum.
• Höhe der steuerlichen geometrisch-degressiven AfA (Ermittlung des AfA-Prozentsatzes).
• AfA-Beginn und AfA-Ende unter Beachtung eines möglichen Restbuchwerts.
• AfA im Jahr der Anschaffung und in den Folgejahren.
• Behandlung nachträglicher Anschaffungs-/Herstellungskosten oder Anschaffungskosten-Minderungen in Folgejahren bei degressiver AfA.
• Umstellung auf die lineare AfA und optimaler Zeitpunkt des AfA-Wechsels.
• Anwendung der geometrisch-degressiven Abschreibung in der Handelsbilanz.
• Sonderabschreibung und degressive Abschreibung bei Gebäuden. 

Cloud-Computing und IT-Outsourcing

• Unterscheidung von Kauf-Software, Miet-Software und Cloudbasierten Software-Lösungen (z.B. Saas, Paas, IaaS).
• Verbuchung.
• Handelsrechtliche und steuerlich bilanzielle Auswirkungen.

Aktuelles zu Grundstücken und Betriebsvorrichtungen

• Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen.
• Behandlung von Bauvorbereitungskosten in der Handelsbilanz.
• Erhaltungsaufwand vs Anschaffungskosten/Herstellungskosten (aktuelle IDW-Stellungnahme(n) unter Einbeziehung des Klimaneutralitätsgesetzes).