Strom- und Energiesteuern

Überblick über die Strom- und Energiebesteuerung

• Systematik der Strom- und Energiesteuer.
• Anknüpfungspunkte im operativen Geschäftsbetrieb.

Steuerabwicklung in der Praxis

• Identifikation von Steuergegenständen, Anwendung des Steuertarifs inkl. Berechnungsbeispielen.
• Steuerentstehung und Bestimmung des Steuerschuldners mit Besprechung verschiedener Fallkonstellationen.
• Identifikation von Begünstigungsmöglichkeiten.

Inanspruchnahme von Steuerbegünstigungen

• Steuerentlastungen für das produzierende Gewerbe (§§ 9b, 10 StromStG, §§ 54, 55 EnergieStG) inkl. Statusfeststellung, Definition des Verwenders, Abgrenzung von Drittverbrauch sowie der Praxis der Antragstellung.
• Steuerentlastungen für bestimmte Prozesse und Verfahren (§ 9a StromStG, § 51 EnergieStG) inkl. Fallbesprechungen und Praxis der Antragstellung.
• Steuerfreiheiten in der Stromsteuer (§ 9 StromStG) inkl. Erlaubnisverfahren und Antragstellung.
• Steuerfreiheiten in der Energiesteuer (§§ 24 ff. EnergieStG).

Strom- und energiesteuerliche Besonderheiten bei der Erzeugung von Strom

• Anmelde-, Anzeige- und Erlaubnispflichten inkl. Besprechung entsprechender Formulare.
• Begünstigungen bei der Stromerzeugung inkl. Steuerfreiheiten und Steuerentlastungen für Energieerzeugnisse (§§ 28, 53, 53a EnergieStG).

Elektromobilität in der Stromsteuer

• Auswirkungen der Leistung von Strom für die Elektromobilität.
• Elektromobilität und Eigenerzeugung.
• Einbindung von Dienstleistern.
• Anmelde- und Anzeigepflichten.

„Best practice“ der Steuerabwicklung und praxisoptimale Steuerabwicklung

• Zuständigkeiten und Fristenkontrolle in der Strom- und Energiesteuer.
• Vorbereitung und Begleitung von Außenprüfungen durch die Zollverwaltung.
• Die Strom- und Energiesteuer im (außer)gerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren.

Zukunft der Energiebesteuerung

• Aktuelle Entwicklungen auf europäischer Ebene (Revision der Energiesteuerrichtlinie RL 2003/96/EG).
• Nationale Gesetzgebung (Achtes Verbrauchsteueränderungsgesetz, Spitzenausgleichsverlängerungsgesetz).