Basiswissen Umsatzsteuerrecht

Funktionsweise des Umsatzsteuerrechts

• Rechtsgrundlagen, Systematik, Prüfungsreihenfolgen.
• Die Steuerreform zum 01.01.2021 (Jahressteuergesetz 2020).

Grundlagen der Umsatzbesteuerung

• Der Unternehmer und das Unternehmen.
• Organschaft.
• Leistungsaustausch.

Besteuerungsgegenstand

• Der Umsatz.

Nicht jeder Umsatz kostet Steuern

• Die Steuerbefreiungen.

Berechnung der Steuer

• Die Bemessungsgrundlage und der Steuersatz.

Umsatzformen

• Lieferungen, Leistungen, Grundsatz der Einheitlichkeit.
• Haupt- und Nebenleistungen.
• Werklieferungen und Werkleistungen.

Lieferungen und sonstige Leistungen in das Ausland

• Sichere Beurteilung, richtige Buchung und Dokumentation.

Eigene Leistungen richtig abrechnen

• Welche Angaben gehören in die Ausgangsrechnung?

Elektronische Rechnungen

• Vorsicht vor E-Mail & Co., XRechnung, ZUGFeRD und EDI-Schnittstellen.

Eingangsrechnungen aus dem In- und Ausland

• Die eigene Steuer durch den Vorsteuerabzug mindern.
• Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrektur.
• Erwerbsbesteuerung und Einfuhrumsatzsteuer.
• Sichere Prüfung und Abwicklung.

Ausgangsrechnungen im In- und Ausland

• Richtig innerhalb Deutschlands abrechnen.
• Abrechnungen im Onlinehandel.
• Abrechnungen von Lieferungen und sonstigen Leistungen ins EU-Ausland.
• Abrechnungen von Lieferungen und sonstigen Leistungen ins Drittland.

Was will die Verwaltung wissen?

• Meldung der Umsätze zur Steuer und Statistik.