Bilanzsteuerrecht aktuell

Aktuelle Entwicklungen zum Bilanzrecht und Bilanzsteuerrecht

• Internationale und nationale Entwicklung des Bilanzrechts.
• Neuerungen aus der aktuellen Steuergesetzgebung, insbesondere Änderungen in der Unternehmensbesteuerung.
• Entscheidungen der Finanzgerichte sowie aktuelle und zu erwartende Entscheidungen des BFH.
• Exkurs: Aktuelles zur Offenlegung von Jahresabschlüssen und E-Bilanz.

Anwendung auf einzelne Jahresabschlussposten unter Berücksichtigung aktueller Rechtsprechung

Anlagevermögen

• Bewertung von immateriellen Vermögenswerten, Software, Goodwill, Abgrenzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten zu lfd. Erhaltungsaufwand, Bewertung von Beteiligungen.

Umlaufvermögen

• Abgrenzung Anlage- und Umlaufvermögen, Bewertung des Vorratsvermögens und der Forderungen (Einzel- und Pauschalwertberichtigungen sowie Realisationsprinzip und -zeitpunkt), Teilwert als Bewertungsmaßstab und Teilwertabschreibung.

Eigenkapital

• Eigenkapitalausweis bei Personen- und Kapitalgesellschaften, Ausweis des Jahresergebnisses, Kapitalveränderungen.

Rückstellungen

• Rückstellungsarten und bilanzielle Regelung (Bewertung, Abzinsung), Betrachtung ausgewählter Rückstellungsbereiche unter Berücksichtigung aktueller bilanzsteuerrechtlicher Rechtsprechung.

Latente Steuern

• Grundlagen zu Bilanzierung, Ausweis und Bewertung.

Verbindlichkeiten

• Bewertung und Abzinsung von Verbindlichkeiten, Gesellschafterdarlehen, Rangrücktritt, Forderungsverzicht und Patronatserklärung.

Steuerfreie Erträge und nicht abzugsfähige Aufwendungen

• Dividenden und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG, beschränkter Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG und Zinsschranke (§ 4h EStG), nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 EStG), Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG).

(Steuerrechtlich) motivierte Abzugsbeträge

• Investitionsabzugsbetrag, Reinvestitionsrücklage, Rücklage für Ersatzbeschaffung.

Bilanzpolitik und Bilanzmanagement

• Zielgerichtete Nutzung von handels- und steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten sowohl vor als auch nach dem Bilanzstichtag, Bilanzierungs- und Bewertungsspielräume, Nutzung von Ermessensspielräumen.