Umsatzsteuerrecht aktuell

Gesetzesänderungen 2023 - (Wachstumschancengesetz)

• Verpflichtende Verwendung der elektronischen Rechnung.
• Änderungen beim Voranmeldeverfahren.
• Diverse Änderungen/Ergänzungen bei Reverse Charge, Steuersätzen, Steuerbefreiungen, Durchschnittssätzen, Kleinunternehmern.

Gesetzesänderungen 2022

• Klarstellungen und Ergänzungen.
• Anpassung Betragsgrenze zur Steuererleichterung für steuerbegünstigte Körperschaften.
• Besondere (Aufzeichnungs-)pflichten für Zahlungsdienstleister bei grenzüberschreitenden Zahlungen.
• Verlängerung ermäßigter Steuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen bis 31.12.2023.
• Nullsteuersatz für (kleine) Photovoltaikanlagen.
• Absenkung Steuersatz auf 7% für Gas- und Wärmelieferungen vom 01.10.2022 – 31.03.2024.
• Absenkung Durchschnittssteuersatz für land- und forstwirtschaftliche Erzeuger auf 9%.
• Wegfall der Durchschnittssatzbesteuerung gem. § 23 UStG ab dem 01.01.2023.
• Verlängerung der Übergangsregelung zum § 2b UStG bis Ende 2024.

Ausblick auf geplante Änderungen der EU (MwStSyst-RL): ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) 

Aktuelle Rechtsprechung

Weitere umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen und Anwendungsregelungen durch die Finanzverwaltung

BMF-Schreiben/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

Die Rechnung in der unternehmerischen Praxis

Dauerproblemfelder des umsatzsteuerlichen Alltags

• Voraussetzungen zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, strenge Anforderungen an Angaben in Rechnungen, Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden (bei Bedarf).
• Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens.
• Reverse-Charge-Verfahren, Erklärungs- und Rechnungserteilungspflichten (schematisch).
• Anforderungen an elektronische Rechnungen.
• Innergemeinschaftliche/r Lieferung/Erwerb (schematisch).
• Bestätigungsverfahren für ausländische USt-Id-Nummern.
• Rückwirkung Rechnungsberichtigung, elektronische Rechnung, Leistungszeitpunkt, Gutschriften, Rabatt- oder Bonusvereinbarungen, Haftung des Rechnungsausstellers.
• Pflichtangaben in der Rechnung.